НИЧЕГО ЛИШНЕГО - полезный блог о пивоварении

Акциз на безалкогольные напитки в 2026: кто платит и как подготовиться

2026-04-28 03:13 Профессиональные новости Все

Акциз на безалкогольные напитки в 2026: как подготовиться к запросам налоговой и не получить доначисления

На прошлой неделе к нашим клиентам начали приходить запросы из налоговой. Производите лимонады, квас или напитки с соками? Разбираем, что происходит.

ФНС перешла от крупных заводов к малым производителям. Теперь проверки приходят и на пивоварни, которые варят безалкогольные напитки. Доначисления задним числом — сотни тысяч рублей, а иногда и миллионы. Причина — отсутствие документов, которые подтверждают состав продукта.

В этой статье — кто платит акциз в 2026, какие документы запросит ФНС и чек-лист подготовки к проверке.

⚡Экспресс-справка:

Параметр	Значение
Порог углеводов	более 5 г на 100 мл
Состав	Сахар, сироп, мëд в рецептуре
Спирт	≤1,2% об.
Ставка акциза 2026	11 руб./л
Объект налогообложения	Реализация + передача для своих нужд
Ключевой риск	Отсутствие доказательной базы (ТИ, протоколы, ППК)

Кто попадает под акциз в 2026 году

Акциз на сахаросодержащие напитки работает с 1 июля 2023 года. Сначала под него попали лимонады, газировки и энергетики. С 1 января 2025 года перечень расширился: квас с содержанием этилового спирта до 1,2% тоже стал подакцизным товаром (Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ). Параллельно в ст. 181 НК РФ уточнили правила взимания акциза на безалкогольное пиво. Ставка за это время выросла с 7 до 11 руб./л, контроль ужесточился.

Формула простая: если напиток произведён с использованием сахара, сиропа или мёда и содержание углеводов превышает 5 граммов на 100 мл — он подакцизный.

Три условия одновременно:

Подслащивающее вещество в рецептуре — сахар, глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза, сироп с сахаром, мёд.
Углеводы >5 г/100 мл — подтверждается протоколом лабораторных испытаний.
Спирт ≤1,2% об. — если спирта больше, напиток переходит в категорию алкогольной продукции с другим акцизом.

Что НЕ попадает под акциз

Не платят акциз за соки, сокосодержащие напитки, нектары, морсы, сиропы, молоко и молочную продукцию, кисели. Не попадают напитки на растительной основе — из зерна, бобовых, масличных культур, орехов, кокоса. Исключение — тонизирующие напитки и газированные напитки с двуокисью углерода на растительной основе. Они подакцизные.

Ещё одно исключение: напитки, изготовленные и упакованные организациями и ИП в сфере общественного питания. Кафе варит лимонад и разливает в стаканы — акциза нет. Но если тот же лимонад разлит в бутылки и продаётся через магазин — акциз.

Пивоваренная развилка

Безалкогольное пиво (до 0,5% спирта) формально не относится к алкогольной продукции. Но оно считается подакцизным товаром как сахаросодержащий напиток — если содержание углеводов превышает 5 г/100 мл.

На практике у большинства безалкогольных сортов углеводы ниже порога, и акциз не возникает. Но проверить стоит — особенно медовые и фруктовые сорта, где сахара может быть больше.

⚠️ Ловушка для пивоварен

Если пивоварня производит и пиво, и лимонад — акциз платится только за лимонад. Но учëт должен быть раздельным. Без раздельного учëта ФНС может доначислить акциз на весь объëм продукции.

Ставка и объект налогообложения

С 1 января 2026 года ставка акциза на сахаросодержащие напитки — 11 руб./л.
Динамика:

Период	Ставка
01.07.2023 – 31.12.2024	7 руб./л
01.01.2025 – 31.12.2025	10 руб./л
с 01.01.2026	11 руб./л

Закон подписан Президентом 28.11.2025, ставки закреплены в ст. 193 НК РФ.

Объект налогообложения — реализация на территории РФ произведённых сахаросодержащих напитков, а также передача для собственных нужд. То есть если пивоварня разлила лимонад и использует его в своём тапруме — это тоже объект обложения.

Полимерная тара. Напитки в полимерной таре объёмом до 30 литров подпадают под акциз без ограничений. Учитывается и потребительская, и транспортная упаковка: ПЭТ-бутылки, пакеты bag-in-box, кеги из полимерных материалов.

Что запрашивает ФНС и чем подтверждать

Когда ФНС направляет требование о предоставлении документов, ей нужны три вещи: рецептура, лабораторные данные и система контроля.

Технологическая инструкция (ТИ)

ТИ — основной документ. В ней должна быть прописана рецептура каждого напитка: какие ингредиенты, в каком количестве, какое содержание сахара в готовом продукте. ФНС сверяет ТИ с фактическим составом.

Если ТИ нет или она не совпадает с реальным производством — это основание для доначисления. Подробнее о составлении ТИ — в статье «Технологическая инструкция для пивоварни».

Протоколы лабораторных испытаний

Протоколы подтверждают фактическое содержание углеводов в готовом продукте. ФНС принимает протоколы испытательных лабораторий — не внутренние записи и не «данные с этикетки».

Если производитель утверждает, что углеводов в напитке менее 5 г/100 мл и акциз не уплачивает — протокол лаборатории это должен подтверждать. Без протокола ФНС считает по максимуму: все напитки с сахаром в рецептуре → подакцизные → доначисление за весь объём реализации.

Программа производственного контроля (ППК)

ППК описывает систему контроля качества: какие показатели проверяются, как часто, кем. В контексте акциза ФНС смотрит на контроль содержания сахара — прописан ли он, с какой периодичностью, есть ли журналы.

Подробнее — в статье «Программа производственного контроля для пивоварни».

⚠️ Ловушка

Если ТИ устарела и не отражает текущую рецептуру — это уже проблема. Устаревшая ТИ приводит к отказу в приëме корректировочных уведомлений в ЕГАИС. С акцизом механика та же: нет актуального документа — нет доказательной базы.

Проверим ТИ и протоколы до ответа на требование ФНС.

✍️ Написать специалисту

Пивоварня с безалкогольным ассортиментом: особые риски

Типичная ситуация: пивоварня варит пиво, но параллельно выпускает лимонад, квас или медовый напиток. Пиво облагается своим акцизом (33 руб./л в 2026 году для крепости до 8,6%). Безалкогольные сахаросодержащие напитки — отдельным акцизом 11 руб./л.

Что требуется

Раздельный учёт. Объёмы производства и реализации пива и безалкогольных напитков учитываются отдельно. Без раздельного учёта ФНС вправе начислить акциз по максимальной ставке на весь объём.
ТИ на каждый напиток. Не одна «общая» ТИ на всю продукцию, а отдельная на каждый сорт лимонада, кваса, морса.
Протоколы по каждому наименованию. Если пивоварня выпускает три вида лимонада — нужны три протокола с данными по углеводам.

Безалкогольное пиво

Безалкогольное пиво с долей спирта до 0,5% — подакцизный товар. ФНС напоминает: даже если пиво безалкогольное, декларация по акцизам подаётся. Если содержание углеводов ≤5 г/100 мл — ставка нулевая, но декларационная обязанность остаётся.

⚠️ Ловушка

Один сорт с ошибкой в ТИ (указано 4,8 г/100 мл, а по факту 5,3 г/100 мл) — и ФНС доначисляет акциз на всю партию этого сорта с момента первой реализации.

🤖 Открыть бот Pivsnab — чек-листы, шаблоны ТИ, калькулятор акциза

Полимерная тара: что учитывать

С 2023 года акциз распространяется на сахаросодержащие напитки в потребительской упаковке. Полимерная тара до 30 литров — стандартный объект. Это ПЭТ-бутылки, полимерные кеги, bag-in-box с полимерным вкладышем.

Что важно:

Объём тары не влияет на ставку. Ставка 11 руб. за литр напитка, не за единицу тары.
Учёт ведётся по объёму реализованного напитка. Если разлили 1000 литров лимонада в ПЭТ — акциз 11 000 руб.
Транспортная упаковка тоже считается. Если напиток расфасован в полимерную транспортную тару (например, кег 20 л) и продаётся — объём подакцизный.

Пример расчёта. Пивоварня за месяц отгрузила: 500 л лимонада в ПЭТ 0,5 л + 200 л кваса в кегах 20 л (bag-in-box). Оба напитка — с сахаром, углеводы >5 г/100 мл. Акциз: (500 + 200) × 11 = 7 700 руб. за месяц. Не заплатили — ФНС доначислит за все месяцы + пени.

Маркировка безалкогольных напитков тоже ужесточается: с 1 марта 2026 года — поэкземплярный учёт через ЭДО в системе «Честный знак». Данные о маркировке и данные об акцизе должны совпадать по объёмам.

Отдельный момент — регистрация в реестре производителей. Без регистрации в этом реестре могут отказать в регистрации новой организации или нового сорта напитка. Подробнее — в посте Telegram-канала Пивснаб.

Чек-лист: 7 шагов подготовки к проверке ФНС

№	Что проверить	Где смотреть
1	ТИ: рецептура совпадает с фактическим производством	Внутренний документ
2	Протоколы лаборатории: углеводы ≤5 г/100 мл (если не платите акциз)	Испытательная лаборатория
3	ППК: контроль содержания сахара прописан, журналы ведутся	Внутренний документ
4	Раздельный учëт акциза (если есть и пиво, и безалкогольные напитки)	1С / учëтная система
5	Полимерная тара до 30 л — объëмы учтены	Складские документы
6	Исключения: соки, нектары, морсы — классифицированы правильно	ТИ + декларация соответствия
7	Безалкогольное пиво: спирт ≤0,5%, углеводы проверены	Лаборатория + ТИ

Уже пришло письмо из налоговой?

Проверим ТИ и протоколы до ответа ФНС.

✍️ Написать специалисту

🤖 Открыть бот Pivsnab — чек-листы, шаблоны ТИ

Частые вопросы

Кто платит акциз на безалкогольные напитки в 2026?

Производители и импортёры напитков с содержанием сахара, сиропа или мёда, у которых углеводы превышают 5 г на 100 мл, а доля спирта не более 1,2%. Ставка — 11 руб./л. Не платят — организации общепита, производители соков, нектаров, морсов, молочной продукции, киселей.

Лимонад с сахаром 4,5 г/100 мл — нужно платить акциз?

Нет, если содержание углеводов подтверждено протоколом испытательной лаборатории. Порог — более 5 г/100 мл. Но протокол должен быть актуальным. Если ФНС запросит документы, а протокола нет — доначисление.

Квас и медовуха — подпадают под акциз?

Квас с содержанием этилового спирта до 1,2% включается в перечень подакцизных товаров как сахаросодержащий напиток с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ) — при условии, что углеводы >5 г/100 мл. Медовуха с содержанием спирта выше 0,5% облагается акцизом как пивная продукция (33 руб./л в 2026 году). Если спирт ≤0,5% и углеводы >5 г/100 мл — акциз как на сахаросодержащий напиток (11 руб./л).

Безалкогольное пиво 0,5% с сахаром — акциз?

Безалкогольное пиво — подакцизный товар. Если углеводы ≤5 г/100 мл, ставка нулевая, но декларацию подавать обязательно. Если углеводы >5 г/100 мл — акциз 11 руб./л.

ФНС запросила документы — сколько времени на ответ?

10 рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 93 НК РФ). Если требование направлено по ТКС — днём получения считается 6-й рабочий день с даты отправки. Можно запросить продление — уведомление нужно подать не позднее следующего дня после получения требования.

Доначисление задним числом — законно ли?

Да. Если ФНС при проверке установит, что акциз не уплачивался, доначисление производится за весь период, в котором возникла обязанность уплаты. Плюс пени и возможный штраф по ст. 122 НК РФ (20% от суммы, при умысле — 40%). Глубина проверки — до трёх лет (камеральная) или до трёх лет при выездной проверке.

Итог

Акциз на сахаросодержащие напитки в 2026 году — 11 руб./л. Порог — более 5 г углеводов на 100 мл. Главный риск для производителя — не сам акциз, а отсутствие доказательной базы: актуальной ТИ, протоколов лаборатории и ППК. Без этих документов ФНС доначисляет по максимуму и задним числом.

Полный перечень документов для пивоварни — в статье «Документы для пивоварни». А что точно не нужно оформлять — в разборе «Ненужные документы для пивоварни».

✍️ Написать специалисту — проверим ТИ, протоколы, ППК

🤖 Открыть бот Pivsnab — шаблоны ТИ, чек-листы

📲 Telegram-канал Пивснаб — оперативные апдейты по налогам и акцизам

Следите за изменениями законодательства для пивоваров в нашем Telegram-канале — чек-листы, кейсы, разбор ошибок.